2018年個稅起征點7月1日開始執(zhí)行 個稅起征點上調(diào)至5000元
發(fā)布時間：2020/1/9 10:28:42 來源：銀控集團 點擊量：707
6月19日，《個人所得稅法修正案（草案）》提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，擬修改的內(nèi)容包括：將個稅起征點由目前的每月3500元提至每月5000元；首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴大較低檔稅率級距等。
調(diào)整
個稅起征點擬提至5000元
據(jù)了解，個人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種，在籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮著重要作用。
我國現(xiàn)行個人所得稅法采用的是分類征稅方式，即將個人所得分為工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等11個項目分別征稅。
1980年，《中華人民共和國個人所得稅法》公布，宣告我國的個人所得稅制度開始建立，個稅起征點設置為800元。此后，個稅起征點經(jīng)歷了三次調(diào)整，2006年提高至1600元，2008年提高至2000元，2011年提高至目前的3500元。
自2011年調(diào)整后，個稅起征點距今已有近7年未再進行上調(diào)。近年來，隨著居民收入和消費水平不斷上漲，提高個稅起征點的呼聲不斷。今年的政府工作報告正式明確了將提高個人所得稅起征點。
影響
月入2萬以下減稅超50%
按照現(xiàn)行個人所得稅法，工資、薪金所得的基本減除費用標準為3500元/月，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。草案將上述綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）。
財政部部長劉昆當日在作草案說明時表示，這一標準綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素，并體現(xiàn)了一定前瞻性。按此標準并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。
將基本減除費用標準的提高與稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整聯(lián)動考慮，記者粗略測算發(fā)現(xiàn)不同群體稅負變化不同：
月收入5000元以下（不考慮“三險一金”和專項附加扣除因素）的納稅人將不需要繳納個稅，稅負降幅為100%；月收入5000元至20000元的納稅人，稅負降幅在50%以上；月收入20000至80000元的納稅人，稅負降幅在10%至50%之間；月收入80000元以上的納稅人稅負降幅在10%以內(nèi)。
月入1萬元者，現(xiàn)有稅制下需繳納345元個稅；改革后個稅為90元，降幅超過70%；
月入2萬元者，現(xiàn)有稅制下需繳納2620元個稅；改革后個稅為1190元，降幅超過50%。
細節(jié)
新增子女教育支出等5項專項附加扣除
記者還注意到，草案首次增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等5項專項附加扣除。也就是說，市民可以在扣除以上這些支出后再納稅，這樣一來，不僅降負更多，而且更加公平。這對眾多背負房貸、需要撫養(yǎng)子女的年輕人來說，無疑也是一大利好。
在現(xiàn)行個稅稅制下，工薪所得的扣除因素主要有基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除項目，但缺乏教育、撫養(yǎng)子女等專項扣除，沒有考慮納稅人家庭負擔，同樣的收入水平下，對撫養(yǎng)人口較多的納稅人不公平。
舉個例子，如果一個人的月薪是6000元，沒有家庭負擔的話，生活可以過得不錯，但如果有孩子要撫養(yǎng)，又有房貸要還，實際上日子是比較艱難的。因此，增加專項附加扣除考慮了個人負擔的差異性，更符合個人所得稅基本原理，有利于稅制公平。
堵漏
加強高收入人群監(jiān)管
此外，個稅法修正案草案擬首次增加反避稅條款，針對個人不按獨立交易原則轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調(diào)整的權(quán)力。
目前，個人運用各種手段逃避個人所得稅的現(xiàn)象時有發(fā)生。有專家表示，工資薪金所得實行的是由單位代扣代繳，無法逃避，其他的則有逃避空間。在此情況下，私企老板可以不給自己開高薪，富人可以合理避稅。增加反避稅條款，有助于堵塞稅收漏洞，維護國家稅收權(quán)益。
算筆賬
對于普通工薪族影響到底有多大
如果個稅免征額提至5000元，對普通工薪族來說影響到底有多大呢？我們不妨來算一筆賬。
目前，個人所得稅的免征額為3500元，每月的應納稅額 ＝（每月收入額－3500－允許扣除的項目金額（比如五險一金））× 適用稅率－速算扣除數(shù)。
以在長沙某公司工作的陳先生為例，4月份其應發(fā)工資為5600元，其中五險一金繳納566元。陳先生稅前扣除的費用合計為：免征額3500元+五險一金566元= 4066元。算下來，陳先生的應納稅所得額為（5600-4066）= 1534元，參照稅率表，超過1500元至4500元的部分，對應的稅率為10%。因此，陳先生當月的應繳納的個人所得稅為1534元×10%－105元（速算扣除數(shù)）= 48.4元。
如果免征額提高至5000元，陳先生的應納稅所得額為（5600-5566）= 34元，參照目前的稅率表，不超過1500元的應納稅所得額，對應稅率為3%。那么，陳先生當月應納稅款為：34元×3% = 1.02元。
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